Приказ ФНС России "Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, Порядка ее заполнения
Приложение N 1. Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций (Форма по КНД 1151006)
Лист 01
Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика
1.1. для организаций, уплачивающих авансовые платежи и налог на прибыль организаций
1.2. для организаций, уплачивающих ежемесячные авансовые платежи
1.3. для организаций, уплачивающих налог на прибыль организаций с доходов в виде процентов, а также дивидендов
Лист 02. Расчет налога на прибыль организаций
Приложение N 1. Доходы от реализации и внереализационные доходы
Приложение N 2. Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам
Приложение N 3. Расчет суммы расходов по операциям, финансовые результаты по которым учитываются при налогообложении прибыли с учетом положений статей 264.1, 268, 275.1, 276, 279, 323 НК (за исключением отраженных в Листе 05)
Приложение N 4. Расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу
Приложение N 5. Расчет распределения авансовых платежей и налога на прибыль организаций в бюджет субъекта Российской Федерации организацией, имеющей обособленные подразделения
Приложение N 6. Расчет авансовых платежей и налога на прибыль организаций в бюджет субъекта Российской Федерации по консолидированной группе налогоплательщиков
Приложение N 6а. Расчет авансовых платежей и налога на прибыль организаций в бюджет субъекта Российской Федерации по участнику консолидированной группы налогоплательщиков без входящих в него обособленных подразделений и (или) по его обособленным подразделениям
Лист 03. Расчет налога на прибыль организаций, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов)
Раздел А. Расчет налога на прибыль организаций с доходов в виде дивидендов (доходов от долевого участия в других организациях, созданных на территории Российской Федерации)
Раздел Б. Расчет налога на прибыль организаций с доходов в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам
Раздел В. Реестр - расшифровка сумм дивидендов (процентов)
Лист 04. Расчет налога на прибыль организаций с доходов, исчисленного по ставкам, отличным от ставки, указанной в пункте 1 статьи 284 НК
Лист 05. Расчет налоговой базы по налогу на прибыль организаций по операциям, финансовые результаты которых учитываются в особом порядке (за исключением отраженных в Приложении 3 к Листу 02)
Лист 06. Доходы, расходы и налоговая база, полученная негосударственным пенсионным фондом от размещения пенсионных резервов
Лист 07. Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования
Приложение. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы, расходы, учитываемые для целей налогообложения отдельными категориями налогоплательщиков
Приложение N 2. Формат представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронном виде
I. Общие положения
II. Описание файла обмена
Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена
Рисунок 2. Диаграмма структуры элемента "Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций (Прибыль)"
Файл обмена (Файл) (Таблица 4.1)
Состав и структура документа (Документ) (Таблица 4.2)
Сведения о налогоплательщике (СвНП) (Таблица 4.3)
Налогоплательщик - организация (обособленное подразделение) (НПЮЛ) (Таблица 4.4)
Сведения о реорганизованной (ликвидированной) организации (обособленном подразделении) (СвРеоргЮЛ) (Таблица 4.5)
Лицо, подписавшее документ (Подписант) (Таблица 4.6)
Сведения о представителе налогоплательщика (СвПред) (Таблица 4.7)
Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций (Прибыль) (Таблица 4.8)
Сумма налога, подлежащая уплате (НалПУ) (Таблица 4.9)
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика (для организаций, уплачивающих авансовые платежи и налог на прибыль организаций) (НалПУАв) (Таблица 4.10)
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика (для организаций, уплачивающих ежемесячные авансовые платежи) (НалПУМес) (Таблица 4.11)
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика (для организаций, уплачивающих налог на прибыль организаций с доходов в виде процентов, а также дивидендов) (НалПУПроц) (Таблица 4.12)
Уплата по сроку (УплСрок) (Таблица 4.13)
Расчет налога на прибыль организаций (лист 02) (РасчНал) (Таблица 4.14)
Доходы от реализации и внереализационные доходы (приложение 1 к листу 02) (ДохРеалВнеРеал) (Таблица 4.15)
Доходы от реализации (ДохРеал) (Таблица 4.16)
Выручка от реализации (ВырРеал) (Таблица 4.17)
Выручка от реализации (выбытия, в т.ч. доход от погашения) ценных бумаг профессиональных участников рынка ценных бумаг (ВырРеалЦБ) (Таблица 4.18)
Внереализационные доходы (ДохВнеРеал) (Таблица 4.19)
Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам (приложение 2 к листу 02) (РасхРеалВнеРеал) (Таблица 4.20)
Расходы, связанные с производством и реализацией (РасхРеал) (Таблица 4.21)
Прямые расходы налогоплательщиков, осуществляющих оптовую, мелкооптовую и розничную торговлю в текущем отчетном (налоговом) периоде, относящихся к реализованным товарам (ПрямРасхТорг) (Таблица 4.22)
Косвенные расходы (КосвРасх) (Таблица 4.23)
Сумма начисленной амортизации за отчетный (налоговый) период (СумАморт) (Таблица 4.24)
Внереализационные расходы (РасхВнеРеал) (Таблица 4.25)
Убытки, приравниваемые к внереализационным расходам (УбытПриравн) (Таблица 4.26)
Расчет суммы расходов по операциям, финансовые результаты по которым учитываются при налогообложении прибыли с учетом положений статей 264.1, 268, 275.1, 276, 279, 323 НК (за исключением отраженных в Листе 05) (приложение 3 к листу 02) (РасчРасхОпер) (Таблица 4.27)
Выручка от реализации права требования долга (ВыручРеалПТ) (Таблица 4.28)
Стоимость реализованного права требования долга (СтоимРеалПТ) (Таблица 4.29)
Убыток от реализации права требования долга в соответствии со статьей 279 НК (УбытРеалПТ) (Таблица 4.30)
Расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу (приложение 4 к листу 02) (УбытУменНБ) (Таблица 4.31)
Остаток неперенесенного убытка на начало налогового периода, в том числе по годам (ОстУбытНачПерГод) (Таблица 4.32)
Расчет авансовых платежей и налога на прибыль организаций в бюджет субъекта Российской Федерации по консолидированной группе налогоплательщиков (приложение 6 к листу 02) (РасчНалГруп) (Таблица 4.33)
Расчет авансовых платежей и налога на прибыль организаций в бюджет субъекта Российской Федерации по участнику консолидированной группы налогоплательщиков без входящих в него обособленных подразделений и (или) по его обособленным подразделениям (приложение 6а к листу 02) (РасчНалУчГруп) (Таблица 4.34)
Расчет налога на прибыль организаций, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов) (лист 03) (НалУдНА) (Таблица 4.35)
Расчет налога на прибыль организаций с доходов в виде дивидендов (доходов от долевого участия в других организациях, созданных на территории Российской Федерации) (раздел А) (НалДохДив) (Таблица 4.36)
Дивиденды, начисленные иностранным организациям и физическим лицам, не являющимся резидентами Российской Федерации (ДивИОФЛНеРез) (Таблица 4.37)
Дивиденды, подлежащие распределению российским акционерам (участникам) (ДивРА) (Таблица 4.38)
Дивиденды, полученные самим налоговым агентом (ДивНА) (Таблица 4.39)
Дивиденды, используемые для исчисления налогов (ДивНал) (Таблица 4.40)
Расчет налога на прибыль организаций с доходов в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам (раздел Б) (НалДохЦБ) (Таблица 4.41)
Реестр - расшифровка сумм дивидендов (процентов) (раздел В) (РеестрСумДив) (Таблица 4.42)
Сведения о получателе (СвПолуч) (Таблица 4.43)
Расчет налога на прибыль организаций с доходов, исчисленного по ставкам, отличным от ставки, указанной в п. 1 ст. 284 НК (лист 04) (НалДохСтав) (Таблица 4.44)
Расчет налоговой базы по налогу на прибыль организаций по операциям, финансовые результаты которых учитываются в особом порядке (за исключением отраженных в Приложении 3 к Листу 02) (лист 05) (НалБазОпОсоб) (Таблица 4.45)
Доходы, расходы и налоговая база, полученная негосударственным пенсионным фондом от размещения пенсионных резервов (лист 06) (ДохРасНалБазаНПФ) (Таблица 4.46)
Доход негосударственного пенсионного фонда (ДоходНПФ) (Таблица 4.47)
Доход негосударственного пенсионного фонда, рассчитанный исходя из ставки рефинансирования Банка России и суммы размещенного резерва (ДоходНПФСтРеф) (Таблица 4.48)
Расходы (Расход) (Таблица 4.49)
Отчисления от доходов, полученных от размещения пенсионных резервов, направленных на формирование имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности фонда (ОтчРазмРезУстав) (Таблица 4.50)
Прибыль (убыток) (ПрибУб) (Таблица 4.51)
Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования (лист 07) (ЦелИспИмущ) (Таблица 4.52)
Сведения по полученным целевым средствам (СвЦелСред) (Таблица 4.53)
Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы; расходы, учитываемые для целей налогообложения отдельными категориями налогоплательщиков (прил.) (ДохНеУчНБ_РасхУчОКН) (Таблица 4.54)
Сведения по полученным целевым средствам (СвЦелСред) (Таблица 4.55)
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет для организаций, уплачивающих авансовые платежи и налог на прибыль организаций (ПУАвТип) (Таблица 4.56)
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет для организаций, уплачивающих ежемесячные авансовые платежи (ПУМесТип) (Таблица 4.57)
Расчет распределения авансовых платежей и налога на прибыль организаций в бюджет субъекта Российской Федерации организацией, имеющей обособленные подразделения (приложение 5 к листу 02) (РаспрНалСубРФТип) (Таблица 4.58)
Данные по виду вложения (ДанВидВл) (Таблица 4.59)
Адрес в Российской Федерации (АдрРФТип) (Таблица 4.60)
Фамилия, Имя, Отчество (ФИОТип) (Таблица 4.61)
Приложение N 3. Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций
Раздел 1. Состав Налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за отчетные и налоговый периоды
Раздел II. Общие требования к порядку заполнения и представления Декларации
Раздел III. Порядок заполнения Титульного листа (Листа 01) Декларации
Раздел IV. Порядок заполнения Раздела 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика" Декларации
Раздел V. Порядок заполнения Листа 02 "Расчет налога на прибыль организаций" Декларации
Расчет суммы положительного сальдо курсовых разниц, возникших с даты поступления иностранной валюты на счет организации и до даты принятия ОВГВЗ III, IV, V серии к бухгалтерскому учету, в доле, приходящейся на реализованные (выбывшие) государственные ценные бумаги (для первичных владельцев)
Раздел VI. Порядок заполнения Приложения N 1 к Листу 02 "Доходы от реализациии внереализационные доходы" Декларации
Раздел VII. Порядок заполнения Приложения N 2 к Листу 02 "Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам" Декларации
Раздел VIII. Порядок заполнения Приложения N 3 к Листу 02 "Расчет суммы расходов, финансовые результаты по которым учитываются при налогообложении прибыли с учетом положений статей 264.1, 268, 275.1, 276, 279, 323 Кодекса (за исключением отраженных в Листе 05)" Декларации
Раздел IX. Порядок заполнения Приложения N 4 к Листу 02 "Расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу" Декларации
Раздел X. Порядок заполнения Приложения N 5 к Листу 02 "Расчет распределения авансовых платежей и налога на прибыль в бюджет субъекта Российской Федерации организацией, имеющей обособленные подразделения", Приложения N 6 к Листу 02 "Расчет авансовых платежей и налога на прибыль организаций в бюджет субъекта Российской Федерации по консолидированной группе налогоплательщиков", Приложения N 6а "Расчет авансовых платежей и налога на прибыль организаций в бюджет субъекта Российской Федерации по участнику консолидированной группы налогоплательщиков без входящих в него обособленных подразделений и (или) по его обособленным подразделениям" Декларации
Раздел XI. Порядок заполнения Листа 03 "Расчет налога на прибыль организаций с доходов, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов)" Декларации
Раздел XII. Порядок заполнения Листа 04 "Расчет налога на прибыль организаций с доходов, исчисленного по ставкам, отличным от ставки, указанной в пункте 1 статьи 284 Кодекса" Декларации
Раздел XIII. Порядок заполнения Листа 05 "Расчет налоговой базы по налогу на прибыль организаций по операциям, финансовые результаты которых учитываются в особом порядке (за исключением отраженных в Приложении N 3 к Листу 02)" Декларации
Раздел XIV. Порядок заполнения Листа 06 "Доходы, расходы и налоговая база, полученная негосударственным пенсионным фондом от размещения пенсионных резервов" Декларации
Раздел XV. Порядок заполнения Листа 07 "Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования" Декларации
Раздел XVI. Порядок заполнения Приложения к налоговой декларации "Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы, расходы, учитываемые для целей налогообложения отдельными категориями налогоплательщиков"
Приложение N 1
Коды, определяющие отчетный (налоговый) период
Коды представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в налоговый орган
Коды форм реорганизации и код ликвидации организации (обособленного подразделения)
Коды, определяющие способ представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в налоговый орган
Приложение N 2. Справочник "Коды субъектов Российской Федерации"
Приложение N 3. Перечень имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования
Приложение N 4. Перечень доходов, не учитываемых при определении налоговой базы, расходов, учитываемых для целей налогообложения отдельными категориями налогоплательщиков